财务管理是企业管理的重要内容之一,税务筹划又是企业财务管理的关键活动。合理、有效地控制包括税收在内的经营成本是每一个企业的财务管理目标。税收筹划是指纳税人在法律法规容许的范围内,对企业的投资、组织、理财、交易等各项经营活动进行统筹安排,并自觉地把税法的各种要求贯彻到这些活动中,强化企业的纳税观念,减轻企业的税收负担,降低企业经营成本,提高企业财务管理水平,促进企业战略目标的实现。税收对企业来说,是一种强制性的纯成本。企业可以利用国家税收优惠政策,合理安排经营策略。系统化的税务筹划,可以合理、合法、有效地减少企业的税收负担,有助于推动企业战略的实施,实现企业价值的最大化。
1、企业战略规划;
2、企业现有经营状况。
1、企业经营状况;
2、企业期望税务减少幅度。
1、收集整理材料;
2、分析沟通;
3、方案完善;
4、方案提交;
5、完成。
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一、税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点;
二、税务筹划需要由财务、会计专业人员进行,而且指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下,仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。
三、利用税收优惠政策进行税务筹划时应注意以下事项:
1、尽量挖掘信息源,多渠道获取税收优惠政策。如果信息不灵通,就可能会失去本可以享受的税收优惠政策。一般来说,信息来源有税务机关、税务报纸杂志、税务网站、税务中介机构和税务专家等几个渠道;
2、充分利用税收优惠政策。有条件的应尽量利用,没有条件或某些条件不符合的,要创造条件利用。利用优惠政策筹划应在税收法律、法规允许的范围之内,采用各种合法的或非违法的手段进行;
3、尽量与税务机关保持良好的沟通。在税务筹划过程中,最核心的一环便是获得税务机关的承认,再好的方案,没有税务机关的承认,都是没有任何意义的,不会给企业带来任何经济利益。
从税制构成要素的角度探讨,利用税收优惠进行税务筹划有哪几个优惠要素?
答:利用免税、利用减税、利用税率差异、利用分劈技术、利用税收扣除、利用税收抵免、利用退税。
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