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工商税务
关于税收助广东自贸区走出“国际范”
4月21日，广东自由贸易试验区挂牌成立满三周年。三年来，广东税务部门先后推出“支持南沙自贸区创新发展的若干意见”“大力支持自贸区高标准建设十五项措施”等，着力打造与国际接轨的现代化税收治理体系。
为营造宽进严管的法治化、国际化、便利化营商环境，服务自贸区高标准建设和改革开放大局，广东南沙、横琴部门再出妙招。日前，南沙税务部门发布优化自贸区营商环境的系列改革创新服务“礼包”，涵盖7大类创新服务举措；横琴税务部门正式发布“春风360”26项优化税收营商环境举措。作为改革的“探路者”，广东自贸区在税收领域走出了“国际范”。
——强化税收政策落实响应机制
随着广东自贸区挂牌成立，新办企业数量如雨后春笋般猛增。据统计，截至2018年3月底，南沙地税部门登记的固定业户数量由挂牌成立前的2.2万户上升到当前的7.6万户，增长了近2.5倍，区内新增企业50318家，为挂牌前的5.1倍；新增企业注册资本总额9642.7亿元，为挂牌前的6.4倍。横琴自贸片区挂牌以来，三年登记注册企业35089户，截至目前管户总数为43682户，是2014年的5.55倍。
“进得来”还要“长得大”，好的营商环境不仅能让企业留下来，更能让企业发展壮大。“税收优惠是横琴自贸区吸引众多海内外客商前来投资的重要因素，我们组建优惠政策专家团队优化政策辅导服务，建立一对一、点对点的政策落实服务机制，为纳税人带来实惠。”横琴新区国税局副局长朱华说。
横琴税务部门根据不同行业需求量身打造政策辅导套餐。针对有跨境业务往来的企业，横琴税务部门推出涵盖国际税收咨询、跨境涉税事项办理和涉税诉求响应的三类九项服务措施，精准帮助企业实现税收优惠“应享尽享”。
截至目前，横琴税务部门累计为企业减免税收51.49亿元，其中186户次纳税人享受横琴15%企业所得税优惠，减免税额7.4亿元；促进小微企业发展方面减免税费0.65亿元，鼓励高新技术企业发展方面减免税费0.81亿元，非居民企业享受税收协定优惠减免税额合计7.3亿元。
据了解，广东税务部门建立税收政策全链条管理机制，实施“分级分类政策清单+办理指引”辅导纳税人精准定位政策享受实施路径、运用大数据分析抽取符合享受优惠条件的潜在纳税人并主动推送优惠政策、依托征管系统共享信息综合判断主动减免税费等有效方式，用足用好税收政策工具，最大限度支持各类市场主体和重点项目发展，积极有效服务自贸区建设高水平对外开放门户枢纽、开放型经济新体制先行区、自由贸易港和粤港澳大湾区核心功能区。
借助移动互联网平台，南沙地税推行智能识别、主动推送、简易办理“三位一体”的税收优惠政策落实机制，精准判定纳税人应享受优惠类型，主动推送政策优惠“红包”，政策覆盖面达100%，累计减免地方税收26.11亿元，区域内符合条件的小微企业共减免0.6亿元，高新技术企业共减免1.46亿元。对辖区企业重大项目建设提供“全流程跟踪”精准税务咨询，提供“一对一”风险评估与税费测算，帮扶企业进行上市（挂牌）筹划，目前已为中铁建总部、南航融资租赁、中远散运总部等项目提供服务，成功助力广州港、天创时尚等区内16家企业在境内外顺利上市。
“目前，我们已对相关税收优惠政策进行了全面梳理，下一步将全面开展税收优惠智能管理，推行税收优惠政策‘一对一’推送和‘不来即享’，推行‘全程网上办’，并利用大数据主动识别符合条件的纳税人，实行先享受优惠、后补充手续。”广州南沙开发区地方税务局税政处陈惠文处长介绍说。
——建立政策确定性和可预期性机制
南沙地税借鉴国际通行做法，率先推行复杂涉税事项事先裁定，依照法律和相关办法提供事先裁定服务，出具正式的税收事先裁定意见书，避免纳税人因适用税收政策问题带来的税收风险。目前，南沙地税已为明珠湾起步区PPP项目、邮轮母港BOT项目、广东知识产权交易平台、越秀不动产融资租赁等20多个项目依法提供了事先裁定服务，助力自贸区构建开放型经济新体制、形成经济转型发展新动能和国际竞争新优势。
2017年底，珠海铂华生物工程有限公司负责人李先生向横琴新区地税局提交申请不确定事项报告，成为该局受理的首宗不确定事项。“这些税收管理新机制有利于改善投资和市场环境，降低市场运行成本，营造稳定可预期的税收营商环境。”李先生表示，“这些制度的推出就像及时雨，有力保障纳税人利益，让我们安心创业、扎根自贸区”。
横琴新区地税局政策法规科科长张惠冰告诉记者，“横琴还在全国创新构建税务诚信报告免责机制。对税收政策未明确的事项，鼓励纳税人主动诚信报告，税务机关予以界定，日后按规定补缴税款的可免于罚款及滞纳金的税务处理；对税收政策明确的重大涉税事项，纳税人可以在未来预期发生前，就该特定事项应如何适用税收政策提出申请，税务部门开展事先约定个性化纳税服务。”
“我原以为资产重组这种复杂又重大的事项肯定要耗费很多时间，来回折腾，没想到还挺顺利的。”珠海粤澳中医药科技产业园开发有限公司首席财务官张海鸿表示。作为广东省、珠海市和横琴新区的重点项目，粤澳合作中医药科技产业园是粤澳两地政府在粤澳合作框架下通过对产业园现有资产进行重组而开展的首个合作项目，其重组方案包含境内外多家企业及多重结构，涉及的税务问题非常复杂。为明晰此次重组对企业造成的影响，产业园向横琴税务部门提出了事先约定服务。“税务部门对我司多家关联企业之间的业务往来的定价原则、计算方法和开具发票有关事项进行了明确，安排了专人全程跟踪辅导，帮我们解决难题。这为我司今后进行相应的税务处理和防范涉税风险提供了保障，让我们放下顾虑顺利完成了经营架构的调整和重组。”张海鸿如是说。
——创新税收政策先行先试
此外，广东税务部门加强税收政策效应分析，探索开展契合自贸区、自由贸易港功能定位和产业布局需要的重点税收政策研究，提供决策参考，争取在广东自贸区先行先试。2013年，国务院批准给予珠海横琴“港人港税、澳人澳税”的优惠政策，对在横琴工作的香港、澳门居民缴纳的个人所得税与香港、澳门个人所得税税负差额予以补贴，该政策至今累计补贴已达6760万元。
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