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工商税务
关于上海打造税收营商环境新高地
2017年以来，上海税务部门紧紧牵住“放管服”改革和优化税收营商环境两个“牛鼻子”，以“刀刃向内”的决心，转理念、促改革、补短板、解难题，实现年均纳税时间提速25%，用真抓实干交出了一份优化税收营商环境的满意答卷。
2017年11月，税务总局局长王军来沪开展基层走访调研，直奔浦东新区税务局办税服务厅，现场蹲点查看窗口办税，随机“访问”纳税人和一线人员，亲自检验上海税务部门推进“放管服”改革，优化税收营商环境的成效。
浦东新区办税服务厅税务干部王颖回忆说，王局长提问，不仅涉及企业新办注销、网络办税、自助办税、实名办税等方方面面；而且十分关注实效和细节，办税时间多长、提交资料多少、与工商部门交换的信息准不准确、发票配送方不方便，问得十分专业细致。王军在现场还不时随机询问纳税人求证一番。王颖带点自豪地说道：“这场考试我们最终经受住了考验。”
大局着眼 问题着手 细节着力
上海市国税局、地税局局长马正文表示，优化营商环境是一项系统工程，需要从大局着眼、问题着手、细节着力。
营商环境是生产力，它体现了上海的软实力与核心竞争力。税收工作必须时刻服从服务于全市经济社会发展这个大局，用“跳出税务”的思维和气度来谋发展、定方针，与其他职能部门的政策举措相互衔接配套，形成“一盘棋”。比如，上海税务部门近年来重点聚焦税收共治，通过与各职能部门深化协同治理，在优化税收征管服务生态环境方面取得了明显成效。马正文局长说，我们的最终目标，是要在税收治理领域，形成全覆盖、高效能、低成本的管理网、服务链。
找准优化营商环境的抓手和切入点，就是要对标国际最高标准来找差距、补短板，就是要向兄弟省市学习经验来比赶超、勇争先，就是要沉下心、俯下身到企业实地和基层一线采建议、集诉求，最终落实到针对性的解决措施。据悉，2017年，上海税务部门就是在集中调研走访、收集归类基层一线人员建议133条和企业建议120条的基础上，推出了优化税收营商环境的28条举措。
细节决定成败，不少政策措施最终没能达到预期成效、没有得让广大人民群众的认可肯定，往往是由于流程设计、执行落实的细节不贴心、不到位、不接地气，导致“失之毫厘、谬之千里”。上海税务部门2018年推出的第一件办税实事，就是通过自我革新、自我加压，将新办企业发起税务登记到完成发票领用的全部流程，在原来已由10个工作日压缩到3个工作日的基础上，进一步压缩到当天办结。
前台提速增效 后台流程再造
优化税收营商环境最终衡量标准，是看纳税人评价满不满意、获得感高不高。办税提速增效是税务窗口前台呈现的最终成果，后台则是税收管理从“什么都要管”到“前端放开、中后端动态监控应对”的理念转变，是税务岗位设置、职能整合、流程简并、单证精简的系统化再造、是办税服务从实体大厅到网上办理、自助办理的渠道革新。
2017年，上海企业纳税人电子申报率已达99%，90%以上的企业日常涉税业务实现“全程在线，一办到底”，网上办理率超过了95%。同时，全市涉税事项进一步简并，纳税人资料报送负担进一步减轻，“一表集成”申报方式和电子签名应用日益普及；已推出的93个涉税事项在线要素化采集，每年可减少纳税人逾100万份的纸质资料报送。
展讯通信是一家全球先进的移动通信终端芯片设计企业，公司财务总监说：“现在很多优惠备案、发票临时增量等日常涉税事项，都由大厅办理改到了网厅，足不出户即可办理相关事项，减少了我们去税务大厅的次数及办税时间。”
上海税务部门还在全国范围内，率先将出口退税申报流程纳入“国际贸易单一窗口”平台管理，目前参与试点企业数量已达600余家，实现了“无纸化”到“免填报”的跨越。三凯公司财务负责人鲁彬对此深有感触：“报关和发票数据都同步集成到了单一窗口，办税员只要坐在电脑前做勾选配单就可完成退税申报，避免了手工录入几千条出口明细记录，真切感受到了操作便利，我们这些‘键盘工人’都化身‘退税达人’了”。
减税收负担 增发展动能
2017年，上海税务部门持续深入推进“营改增”，全年减税合计近1200亿元；全面落实增值税税率减并、高新技术企业所得税减免、国务院六项减税政策等优惠政策；成功落地科技成果转化暂不缴纳个人所得税、非上市公司股权奖励税收优惠、天使投资个人享受投资抵扣税收优惠“三个全国首单”， 减税红利所积聚的转型升级能量逐步释放，为上海经济创新发展增添了新的动力。
营改增全面推开以来，由于企业税负降低、抵扣链条打通，对上海产业发展、企业转型升级产生了积极的影响。国药物流公司财务总监孙喜斌表示，由于营改增的全面推开，租金、装修费用等纳入了抵扣范围，企业税负率从5年前的3.4%降到了0.6%，2017年减税逾千万元。得益于此，企业坚定了加大固定资产投入的信心，一年就新增了35台冷链专业运输车辆。
税收优惠带来的减税效应，显著促进了“大众创业、万众创新”在上海的生根开花。柏楚电子是一家高新技术企业，可以享受减按15%的优惠税率缴纳企业所得税的优惠政策。单就这项优惠政策，2017年预计企业可直接减免所得税900多万元。公司负责人代田田说：“税收优惠让我们有更多精力去专注于研发，公司目前在点胶机器人控制系统领域已经做到了国内第一。”
随着天使投资逐渐成为新经济的助推器之一，税收部门在政策、服务等方面出台了不少创新举措。上海圣剑网络的4位天使投资人，就是全国首批天使投资个税优惠政策的受惠者，个人所得税减免额达80万元。
激励惩戒并举 生态系统优化
优化税收营商环境，实现办税减负增效只是“浅表层”改进提高，从实现长期高质量发展的角度看，既要在税务系统内部做整合衍生，例如，形成高质量的纳税人行为“画像”和信用数据产品，在对纳税人分层分类基础上提供更优质的个性化服务。还要在税务系统外部，形成与各政府职能部门协同，用税收数据来支撑守信纳税人获得多领域的优质服务，也对失信者形成威慑和惩戒，逐步构建良性循环的税收治理生态系统。
截至2017年底，上海税务部门已与全市16个政府职能部门（组织）实现信息共享，与市银监、财政部门密切协作，建成全国首个由税务、银监合作开发承建的银税互动平台，在全国首创“银税互动+政策性担保”小微金融服务新模式，与市高院分别建立了司法与税务行政衔接机制，与市发改委联合制订了重大税收违法案件当事人联合惩戒措施。
以“银税互动”为例，2017年以来上海辖内银行各类银税合作产品项下小微企业贷款余额124.57亿元，较去年同期增长了9.3倍，较2017年年初增长了116.1%；在信贷优惠方面，有850笔贷款获得了利率下调优惠，为小微企业节约利息成本及抵押、担保费用共计约4504.59万元。同时，市税务部门还与交通银行上海分行、漕河泾松江园区联手，搭建科技型中小企业融资平台，试点将“银税互动”受惠企业从小微拓展到了科创和国际贸易企业。
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