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工商税务
小微企业减税集中兑现 增值税改革落地生根
4月大征期 忙并收获着
2019年04月10日 来源： 中国税务报
这个4月有点儿忙。4月的纳税申报期，是纳税人和税务部门熟知的大征期，按月和按季度申报增值税的小规模纳税人都需申报纳税、所有企业按季度预缴企业所得税、加上按月申报的个人所得税、消费税等税费种……
这个4月还有点儿“甜”。“申报即享受”的小微企业普惠性减税政策，随着首季申报，减税红利集中兑现；4月1日起深化增值税改革措施落地，各地按新税率顺利开出发票，更多企业税负减轻、轻装前行。
小微企业减税集中兑现
由于大部分小规模纳税人都是按季度申报，加上企业所得税按季度预缴，4月征期是小微企业普惠性减税降费政策落地后的首个季度申报期，也成为小微减税红利的集中兑现期、减税效应的集中凸显期。
4月1日一早，安徽省天长市高朋实验设备有限公司会计丁兴朝一上班就坐在电脑前为企业进行2019年第一季度企业所得税申报。
从申报情况来看，企业今年第一季度销售收入1777.84万元，利润71.11万元，按25%税率应纳企业所得税17.78万元，因享受今年初国家实施的小微企业普惠性减税降费政策，减免了企业所得税14.22万元，所以实际应纳企业所得税税额仅为3.56万元。
看到这一情况，公司法定代表人吴正高高兴地说：“税收优惠力度很大，为企业带来明显的减税福利，省下的税款正好可以用来购置新设备。”
清明节期间，重庆朝天门综合市场熙熙攘攘，人来人往。同样热闹的，是市场内1万多户个体户热议节前陆续收到的《定税通知书》，他们是小规模纳税人增值税起征点从每月3万元上调至每月10万元的直接受益者。
“不仅我们商场里所有的商户单月定税额都在10万元以下，据我了解，整个综合市场有11600多户从事批发零售业务的个体户，都不用再缴增值税和附加税费了。”朝天门圣名国际服装城个体协会负责人赵强说。
据赵强介绍，受房租、水电、人力成本上升和电商冲击等多重因素影响，个体商户经营压力较大，利润不断走低，部分商户对经营前景持悲观态度。但随着减税降费效应的逐步释放，市场信心有了明显提振。“实打实的减税效果增强了大家的信心，关键是这个‘红包’拿得很方便，大家什么都不用做就能享受，不用跑来跑去填表，太适合个体户了。”赵强说。赵强所说的“方便”是指小微企业普惠性减税降费政策措施“申报即享受”的特点，税务部门规定，凡符合条件的纳税人，都无须审批、核查和证明就能自动享受税收优惠。
增值税改革落地生根
普惠性减税与结构性减税并举，是今年减税降费政策的一大特点。在2019年近2万亿元的减税降费中，预计减税超万亿元的深化增值税改革成为“重头戏”。
4月1日起，增值税改革落地，所有增值税一般纳税人都是受益者。当天早上一上班，江苏沙钢集团财务部工作人员林燕在电脑上顺利开具了增值税税率为13%的发票，而此前同一品目的税率为16%，新发票上的税额比之前减少了23.41万元。作为中国最大的民营钢铁企业，沙钢集团年销售额逾千亿元，去年增值税税率由17%下调至16%，就给集团减税2.5亿元。
谈及本轮增值税改革，沙钢集团税务科科长朱建兵表示：“按照2018年同期数据测算，预计2019年整个集团增值税减税额将达6亿元，真金白银的减税红利将为企业下一步转型升级、提质增效积聚力量。”
此次增值税改革，除了将16%的税率下调为13%、10%的税率下调为9%外，现代服务业、金融业、生活服务等行业仍保持6%的税率不变，但同步出台的4项配套措施，让这些行业同样能够实现税负只减不增。
配套措施出台前，重庆盈田酒店管理有限公司财务人员胡均很担心，上游企业提供的增值税抵扣发票，因为税率降低，抵扣税额减少，企业经营成本会因此增加。
“配套措施同步出台后，进项税额可以按10%加计扣除。我们用去年的数据测算，发现经营成本不但没增，全年还可以节约14万元左右的增值税。”胡均表示，酒店将把节省下来的税款用于硬件设施完善，为顾客提供更好的体验。
得益于增值税税率下调，减税效应正在从产品生产环节向消费环节传导。国家发改委发出调价通知，自4月1日起降低成品油价格、一般工商业电价、天然气基准门站价格和天然气跨省管道运输价格。苹果（中国）有限公司也宣布手机、平板电脑等主要在售产品降价300元～500元不等，降幅与3个百分点的税率下调幅度相当。
“税负降低以后，会使商品成本降低，如果生产企业让利给消费者的话，消费价格也将降低。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建认为，通过价格传导机制，减税红利将由生产制造企业、经销企业和消费者共同分享，从而起到减轻企业税负、扩大消费内需的双重激励作用。
税务部门下足硬功夫
有了好政策，还要落实好。企业喜获减税红包，离不开税务部门在政策宣传辅导、服务精准实施等方面下的硬功夫。
“国家在减税降费方面真是‘放了大招’，从中央到省、市的政策落地都是卓有成效的。”全国人大代表、明阳智慧能源集团股份公司董事长兼首席执行官张传卫说，“我们在全国都有分公司，税务部门常常到企业‘一对一’辅导，广泛宣传辅导减税降费政策措施，多方位、立体化开展减税降费宣传，将最新减税降费政策及执行口径第一时间传递给企业。”
自3月初宣布实施更大规模的减税降费以来，国家税务总局共出台减税降费工作文件12个，其中深化增值税改革相关文件7个。从税务总局到省、市（区）、县级税务局都成立了实施减税降费工作领导小组，实行“一把手”负责制，并制定任务清单和作战图，将减税降费工作细化为170多项任务，挂图作战、层层推进。此外，征管配套、系统优化、政策解读、培训辅导等工作也随着征期到来一步步落地落细，促进减税降费政策落地生根的“原动力”不断释放。
上海市税务局与政府各相关部门、社会机构开展合作，建立100个社会共治点，为纳税人量身设计集“宣传”“办税”“咨询”为一体的纳税服务模式。
广东省税务局汇编印发《“4+25”税费政策汇编》《广东企业所得税优惠政策事项办理指引》《小规模免税新旧政策对比》及政策热点问题解答等，形成既专业又统一的执行口径。
广西壮族自治区税务局采取“一对一”“专家团”“税收优惠政策明白卡”“贴心税管家”等方式，与纳税人精准对接，确保每个纳税人和缴费人应知尽享。
大连市税务局优化升级电子税务局系统功能，提供“用户中心、办税中心、查询中心、互动中心、公众服务”共5大类338项业务功能，90%以上涉税业务实现了网上办理。
安徽省税务局优化办税服务厅资源，严格落实首问责任、领导干部值班、最多跑一次等制度，选派业务骨干值守，及时解决征期中出现的问题。
重庆市税务局针对不同行业、不同规模、适用不同政策措施的纳税人，分期分批组织开展培训辅导，让适用政策的纳税人应享尽享、有知有感。
4月春回大地，是忙碌的季节，更是播种希望的季节。正如国家税务总局党委书记、局长王军在第28个全国税收宣传月启动仪式上所说的那样，税务部门将以最大力度、最优服务、最严标准将减税降费惠民大礼包实打实送到千家万户。
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