全民所有制企业或集体所有制企业改变其所有权性质,通常是在变更为按《公司法》设立的有限责任公司中需要进行的审计。包括初始投资认定审计、财产损失认定审计、财务状况认定审计。该审计报告可提供给财政局、工商局、企业上级单位等相关部门。
一、财务类资料:
1、会计报表及附注;
2、全部账目;
3、会计凭证;
4、科目余额表;
5、银行存款对账单、余额调节表;
6、房屋、车辆产权证明;
7、长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表;
8、长短期借款合同,抵押担保资料;
9、固定资产盘点表;
10、存货盘点表;
11、纳税申报表及缴款书;
12、发票使用情况汇总表。
二、备查类资料:
1、营业执照;
2、税务登记证;
3、组织机构代码证书;
4、纳税鉴定文件;
5、公司章程、协议;
6、设立、变更验资报告;
7、以前年度审计报告;
8、财务会计制度及相关内部控制制度;
9、单位组织结构框架图;
10、股东会、董事会重大决议等文件;
11、房屋租赁协议。
1、签订协议;
2、支付款项;
3、完成项目、支付尾款。
20-40个工作日。
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改制企业审计的重点:
1、审查改制方案是否按程序审批;
2、审查国有企业的经营管理者是否自卖自买国有产权;
3、审查改制企业有无进行资产评估及评估过程的合法性;
4、审查改制企业国有资产的转换、转让或出售是否真实、公平、科学,有无国有资产流失;
5、审查改制企业有无随意核销财产损失和不良资产;
6、审查改制企业被剥离的资产有无产权主体不明和关系不清。
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