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中国进出口银行关于印发《中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则》的通知
发布文号: 进出银项发［1998］第198号
各部、室，各代表处：
现将《中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则》印发给你们，请遵照执行。
附： 中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则
根据《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》第二十七条的规定，制定本实施细则。
第一章 信用等级指标与计算
第一条 信用等级指标主要包括资产负债、资本信用、经济效益等方面１４个指标。
（一）资产负债类指标：包括资产负债率、流动比率、速动比率、流动资产周转次数、存货周转次数、应收账款周转次数；
（二）资本信用类指标：包括是否挪用贷款、贷款还本情况、贷款付息情况；
（三）经济效益类指标：包括净资产收益率、资本保值增值率、销售收入、利润、出口综合换汇成本。
第二条 信用等级部分指标含义及计算公式。
（一）资产负债率：用于衡量企业负债水平高低。计算公式为：
资产负债率＝负债总额／资产总额×１００％
总负债＝流动负债＋长期负债
总资产＝流动资产＋固定资产＋无形资产及其他资产
（二）流动比率：衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力，又称短期偿债能力。计算公式为：
流动比率＝流动资产／流动负债
（三）速动比率：衡量企业在某一时点上运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。计算公式为：
速动比率＝速动资产／流动负债
速动资产＝流动资产－存货－应付账款
（四）流动资产周转次数：衡量企业流动资产周转快慢。计算公式为：
流动资产周转次数＝销售收入／年流动资产平均占用额
年流动资产平均占用额＝（年初占用额＋年末占用额）／２
（五）存货周转次数：衡量企业销售能力和分析库存情况。计算公式为：
存货周转次数＝销售成本／存货平均余额
存货平均余额＝（年初余额＋年末余额）／２
（六）应收账款周转次数：衡量企业生产销售能力和资金周转状况。计算公式为：
应收账款周转次数＝赊销净额／平均应收账款余额
赊销净额＝销售收入－现销收入－销售退回、折让、折扣
平均应收账款余额＝（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）／２
（七）净资产收益率：衡量企业运用净资产获得收益的能力。计算公式为：
净资产收益率＝（年末净利润／年初净资产）×１００％
（八）资本保值增值率：反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。计算公式为：
资本保值增值率＝（期末所有者权益总额／期初所有者权益总额）×１００％
（九）出口综合换汇成本：反映企业出口收益水平。计算公式为：
出口综合换汇成本＝出口总成本／出口净收汇
出口总成本＝出口收购成本＋出口经营费用＋出口管理费用＋出口财务费用－出口退税
出口净收汇＝出口合同总金额－佣金
第二章 信用等级评分标准
第三条 信用等级评分标准按生产企业、流通企业划分。生产企业包括具有进出口经营权的生产企业和工贸一体企业，流通企业包括外贸企业、对外经济合作企业和非工贸一体的工贸企业。
第四条 企业信用等级评分标准如下：
企业信用等级评分标准
──────┬──┬──────────────────────────
项目 │分值│ 评分标准
──────┼──┼──────────────────────────
1.资产负债率│8 │60%及以下为满分。高于80%不计分。其间每隔2.5%扣1分..
│ │（生产企业）
│ │70%及以下为满分。高于90%不计分。其间每隔2.5%扣1分..
│ │（流通企业）
──────┼──┼──────────────────────────
2.流动比 │6 │1.8及以上得6分。0.6以下不计分。期间每隔0.2扣1分..
──────┼──┼──────────────────────────
3.速动比 │6 │0.7及以上得6分。0.2以下不计分。期间每隔0.08扣1分（
│ │生产企业）
│ │0.8及以上得6分。0.3以下不计分。期间每隔0.08扣1分..
│ │（流通企业）
──────┼──┼──────────────────────────
4.流动资产周│5 │大于等于2得5分。小于0.5得0分。其间每隔0.3扣1分。
转次数 │ │
──────┼──┼──────────────────────────
5.存货周转次│5 │大于等于2得5分。小于0.5得0分。其间每隔0.3扣1分
数 │ │（生产企业）
│ │大于等于5得5分。小于1得0分。其间每隔0.8扣1分
│ │（流通企业）
──────┼──┼──────────────────────────
6.应收账款周│5 │大于等于2得5分。小于0.5得0分。其间每隔0.3扣1分
转次数 │ │（生产企业）
│ │大于等于3得5分。小于0.5得0分。其间每隔0.5扣1分
│ │（流通企业）
──────┼──┼──────────────────────────
7.是否挪用贷│10 │无挪用得10分。挪用得-15分。
款 │ │
──────┼──┼──────────────────────────
8.贷款还本情│10 │无逾期得10分。逾期期限在3个月以内的得5分。
况 │ │逾期期限在3~6个月以内的得0分。逾期超过6个月得-15分。
──────┼──┼──────────────────────────
9.贷款付息情│7 │无欠息得10分。欠息1次在1个季度之内得5分。欠息1次超
况 │ │过1个季度得0分。
│ │欠息2次及以上得-15分。
──────┼──┼──────────────────────────
10.净资产收 │7 │大于等于8%得7分。小于3%得0分。期间每隔1.4%扣1分。
益率 │ │
──────┼──┼──────────────────────────
11.资本保值 │7 │108%以上得7分。100%以下不计分。其间每隔1.14%扣1分。
增值率 │ │
──────┼──┼──────────────────────────
12.销售收入 │7 │3年内连续递增得7分。有增加得3分。没有增加得0分。
状况 │ │
──────┼──┼──────────────────────────
13.利润状况 │7 │3年内连续递增得7分。有增加得3分。没有增加0分。亏损企
│ │业考核其减亏情况。
──────┼──┼──────────────────────────
14.出口综合 │7 │即期汇率与换汇成本之差大于等于0.7得7分。小于0.1得0
换汇成本 │ │分。
│ │期间每隔0.1扣1分。
──────┴──┴──────────────────────────
第三章 信用等级评定申报表
第五条 企业信用等级评定申报表的内容包括：
（一）企业信用等级评定申请；
（二）企业基本情况；
（三）各项经济指标；
（四）企业信用等级评定表；
（五）评级意见书；
（六）填表说明。
第六条 企业信用等级评定申报表格式和填表说明（见附件）。
第四章 特别条款
第七条 若借款企业的借款合同没有结清借款本息，但某一借款合同的借款期限在５年以上且已进入偿还借款本金阶段的，也可向我行提出信用等级评定申请。
第八条 企业信用等级评定采取以借款企业主动申请为主，主动申请与被动评级相结合。
第九条 凡在我行办理业务过程中，弄虚作假，提供虚假财务报表或资料的借款企业，在申请信用评级时应从其总分中倒扣１０分。
第十条 对于借款合同或借款（融资）保函期限在５年以上，进口国国别风险较高或进口商资信的风险等级超过平均水平的项目，虽借款单位或被担保单位本身信用等级在ＡＡ级以上，也不能免除项目的担保或反担保。
第十一条 企业信用等级评定结果原则上不向社会公布，由我行内部掌握，若企业要求向社会公布，可满足企业的要求。对信用等级较差的企业，其评级结果可作为我行贷款或担保项目审查的参考依据。
第十二条 企业开户银行对其评定的原有信用等级可作为我行评级工作的参考，但不能作为我行评定借款企业信用等级的依据。
第五章 附则
第十三条 本实施细则由中国进出口银行项目评审部制定、解释和修改。
第十四条 本实施细则自下发之日起施行。
附件： 中国进出口银行对借款企业信用等级评定申请表
企业名称：
所属行业：
主管部门：
申请联系人：
联系电话：
填表说明
一、本表第一、二、三页由申报企业填报，第四、五页由中国进出口银行填制。
二、企业应如实填写本表各项内容。填写时用钢笔或毛笔，字迹端正、清晰。
三、表中财务指标按《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》及实施细则的有关规定计算。
四、申报企业报送本表时，需同时按《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》第十五条的要求提供有关资料、文件。
企业信用等级评级申请
中国进出口银行：
本企业根据《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》及其实施细则的规定，经过自测认为我公司符合贵行企业信用等级评定范围，现向贵行申请评定我公司信用级别，请核定。
（企业公章）
法人代表：（签章）
＿＿＿＿年＿＿月＿＿日
企业基本情况
（企业填写）
┌──────────────────────────────────┐
│企业名称 │
├────────────────────┬─────────────┤
│成立时间 │法人代表 │
├────────────────────┴─────────────┤
│经济性质 │
├────────────────────┬─────────────┤
│地址 │电话 │
├────┬───────────────┴─────────────┤
│ │主营 │
│经营业务├─────────────────────────────┤
│ │兼营 │
├────┴─────────────────────────────┤
│基本结算账户银行名称 │
├──────────────────────────────────┤
│账户行评定本企业信用等级 │
├──────────────────────────────────┤
│账号 │
├──────────────────────────────────┤
│职工人数 人 │
├─────┬────────────────────────────┤
│ │管理人员 人 │
│ 其中： ├────────────────────────────┤
│ │技术人员 人 │
└─────┴────────────────────────────┘
各项经济指标
（企业填写）
┌────────────────┬─────┬───┬───┬───┐
│项目 │ 单位 │ 年│ 年│ 年│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│1.资产负债率 │％ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│2.流动比 │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│3.速动比 │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│4.流动资产周转次数 │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│5.存货周转次数 │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│6.应收账款周转次数 │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│7.净资产收益率 │％ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│8.资本保值增值率 │％ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│9.销售收入 │万元 │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│10.利润总额 │万元 │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│11.出口综合换汇成本 │元／美元 │ │ │ │
└────────────────┴─────┴───┴───┴───┘
说明：
１．资产负债率＝（总负债／总资产）×１００％
２．流动比＝流动资产／流动负债
３．速动比＝（流动资产－存货－应收账款）／流动负债
４．流动资产周转次数＝销售收入／年流动资产平均占用额
（年初占用额＋年末占用额）
年流动资产平均占用额＝－－－－－－－－－－－－－
２
５．存货周转次数＝销货成本／存货平均余额
存货平均余额＝（期初余额＋期末余额）／２
６．应收账款周转次数＝赊销净额／平均应收账款余额
赊销净额＝销售收入－现销收入－销售退回、折让、折扣
平均应收账款余额＝（期初应收账款余额＋期末应收账款余额）／２
７．净资产收益率＝（年末净利润／年初净资产）×１００％
８．资本保值增值率＝（期末所有者权益总额／期初所有者权益总额）×１００％
９．出口综合换汇成本＝出口总成本／出口净收汇
出口总成本＝出口收购成本＋出口经营费用＋出口管理费用＋出口财务费用－出口退税
出口净收汇＝出口合同总金额－佣金
１０．本表填写企业近３年各项经济指标。
企业信用等级评定表
（银行填写）
┌───────────────┬───────────┬──────┐
│ │ 指标值 │ 得分 │
│ 指标名称 ├───────┬───┼───┬──┤
│ │ 标准值 │实际值│满分 │核定│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│1.资产负债率 │60%（生产） │ │8 │ │
│ │70%（流通） │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│2.流动比 │1.8 │ │6 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│3.速动比 │0.7（生产） │ │6 │ │
│ │0.8（流通） │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│4.流动资产周转次数 │2 │ │5 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│5.存货周转次数 │2（生产） │ │5 │ │
│ │5（流通） │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│6.应收账款周转次数 │2（生产） │ │5 │ │
│ │3（流通） │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│7.是否挪用贷款 │ │ │10 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│8.贷款还本情况 │ │ │10 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│9.贷款付息情况 │ │ │10 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│10.净资产收益率 │8% │ │7 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│11.资产保值增值率 │108% │ │7 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│12.销售收入增长情况 │ │ │7 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│13.利润总额增长情况 │ │ │7 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│14.出口综合换汇成本 │0.7 │ │7 │ │
├───────────────┴───────┴───┼───┼──┤
│合计 │100 │ │
└───────────────────────────┴───┴──┘
说明：
＊本表各项时点指标采用评级年度上一年度的指标，第１４项指标中的汇率和换汇成本取同期时点数。
＊本表依据《企业信用等级评分标准》对企业的各项指标逐一打分。
＊经复核后的合计得分即为各企业信用等级得分。
评级意见书
┌──────────────────────────────────┐
│对申请评级企业按其概况、资产负债、资本信用、经济效益等方面予以概述。│
│ │
│ │
│ │
│ │
│ 处级负责人（签章） 经办人（签章） 年 月 日│
├──────────────────────────────────┤
│项目评审部意见： │
│ │
│ │
│ │
│ 部门负责人（签章） 经办部门（公章） 年 月 日 │
├──────────────────────────────────┤
│信贷部意见： │
│ │
│ │
│ │
│ 部门负责人（签章） 经办部门（公章） 年 月 日 │
├──────────────────────────────────┤
│信贷资产管理委员会办公室意见： │
│ │
│ │
│ 主任：（签章） │
│ │
│ 年 月 日 │
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